关于内部控制审计监督评价工作的调研报告.docx

关于内部控制审计监督评价工作的调研报告 内部控制是风险管理的主要机制和重要组成部分，与XX大报告中强调的坚持全面依法治国、坚定不移全面从严治党，深化“三不一体”建设具有紧密的内在逻辑关系。 一、内部控制的提出 《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出：”对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”，为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向。随后，《行政事业单位内部控制规范（试行）》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》等制度相继出台，同时将内部控制审计评价纳入了审计监督的职责范围，并且日益重视。 二、内部控制的主要涵义 （一）内部控制的定义。 是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 （二）单位内部控制的目标。 主要包括合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 （三）单位建立与实施内部控制应当遵循的原则。 全面性原则，内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。重要性原则，在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。制衡性原则，内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。适应性原则，内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 （四）单位进行风险评估应当重点关注的方面。 内部控制工作的组织情况，包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。内部控制机制的建设情况，包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。内部管理制度的完善情况，包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。内部控制关键岗位工作人员的管理情况，包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。财务信息的编报情况，包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进