一、反舞弊概念及要求
1
、什么是舞弊？舞弊行为有何特征？
答：舞弊是指以故意的行为获得不当或非法利益。舞弊行为主要有两个特征：一是主观故意：二是获得不当或非法利益，包括对财务报告造成重大影响或给公司造成重大损失等情况。
2
、监察部门重点关注哪些方面的舞弊问题？
答：重点关注会计、财务控制和审计等方面的违规和舞弊问题。
3
、反舞弊重点关注哪些类型的舞弊行为？
答：重点关注以下
6
类舞弊行为：
①财务报告舞弊。例如，以不适当的收入确认方法调节收入、高估资产或低估负债等。
②资产盗用。例如，非法挪用公司财产、工资舞弊或偷窃等。
③不当
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的支出或负债。例如，商业行贿、对政府行贿、其他不当付款等。
④以欺诈的方式取得资产和收入。例如，不当的超额收取货款或费用、调换销售货品等。
⑤以欺诈的方式避免成本或费用。例如，公司不当地逃避税费或避免成本等。
⑥高级管理层或董事会成员在财务方面的不当行为。例如，不正当的关联方交易等。
4
、反舞弊在内控体系中的重要性如何？在重要缺陷与实质性漏洞方面对舞弊导致的后果专门作
了规定。
5
、
PCA0B
审计准则所称高管人员是指哪些人员？
答：具体到股份公司，高管人员包括：公司总裁、财务总监、财务部
.
总经理和副总经理：专业分公司总经理和总会计师；地区公司的总经理、负责财务的副总经理和总会计师等。
6
、高管人员发生舞弊行为的后果是什么？
.
答：内控审计准则规定，发生任何形式的高管人员舞弊，将会被确认
.
为内部控制存在实质性漏洞，审计师将出具否定意见。也就是说，可能由于某个高管个人行为，导致整个公司不能通过外部审计。因此，各级领导
F
部要自觉加强道德修养，主动接受监督，严格自律，防微杜渐，
正确对待和把握个人利益，淡泊名利、无私奉献，在思想上筑起拒腐防变牢固大坝。有关部门要不断完善反舞弊机制，建立和完善相关制度，加强对管理人员履行职责和执行制度的监督检查，及时发现和纠正管理过程中存在的问题，从源头上预防舞弊的发生。
二、反舞弊程序与控制
7
、为什么要建立反舞弊程序和控制？
答：
PCA0B
中计准则要求公司必须实施“反舞弊程序和控制”，涉及建立必要的程序和控制、通过宣传培训使员工和管理层理解反舞弊控制、加强监督保证实有效并不断持续维护等内容。如果公司没有建立必要的控制和不能保证实施有效，都会造成重
要缺陷的存在。
8
、管理层对反舞弊程序和控制有哪些责任？
答：管理层应该有有效的设计实施公司反舞弊程
岗位廉洁培训问答模板.docx
